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納稅調整的培訓

「課程介紹」
當前在以數治稅背景下，企業的納稅數據透明，伴隨著經濟低迷，新的稅收法規不斷更新，稅務違規成本與風險逐年增加；2017年開始新《會計準則》陸續頒布導致稅會差異越來越大，納稅調整事項顯得更加重要；另外新《公司法》修訂后的條款也帶來涉稅風險，當前財務人員需不斷提升專業水平，及時把握政策變革的前沿動向，做好財稅合規，迎接新的挑戰！
 本課程以日常賬務處理為主線，結合稅法規定，突出操作性、通俗性、實用性和時效性，特別重視新準則下稅會差異及納稅調整事項對企業所得稅的影響，有利于學員應用*政策，提前識別涉稅風險，做好證據鏈管理、降低企業財稅風險。

「課程收益」
形勢研判：把握國家*政策法規給企業與財務帶來的影響
提升技能：新會計準則與稅收法規緊密結合，融合知識點斷層
瓶頸突破：掌握如何從政策中找答案、找依據、找方向！
疑難攻艱：涉稅無小事，真實案例剖析小小會計分錄中隱藏的巨大風險！
風險補救：以清晰的賬目、充足的證據鏈，做好財稅合規工作。

「課程對象」
企業財務總監、財務主管、財務人員、審計人員、稅務人員等

「課程內容」
一、納稅調整事項與疑難案情攻艱——近年新政帶來的稅會差異
稅會差異：納稅調整的稅會差異臺賬；快速掌握遞延所得稅資產與遞延所得稅負債
加速折舊：你在用稅法思維做賬嗎？梳理一次性扣除4大風險點
加計扣除與留抵退稅：是否需要進行納稅調整？
科技優惠：集成電路、工業母機企業、軟件產業所得稅減免優惠，是否影響遞延所得稅？
集團資金：三種模式下的資金劃拔，增值稅、企業所得稅、印花稅、會計處理處理大不同！
新《公司法》對財稅處理的影響與納稅調整技巧
認繳期限被明確，利息支出如何準確扣除，有哪些稅會差異？
股權轉讓、減資的企業所得稅、增值稅、印花稅與會計處理對比剖析
股利分配的稅會差異與優惠政策
不公允分紅的涉稅風險與應對技巧
【稅案】6個月內不分紅，稅局越權強征稅，企業如何進行賬務處理與自證？
新《發票管理辦法實施細則》值得關注的內容
【稅案】某企業取得虛開發票能否在企業所得稅稅前扣除？如何進行納稅調整？

二、納稅調整事項與疑難案情攻艱——關于資產的財稅處理
存貨：取得、發出、成本結轉、損失稅會差異處理歸納
應收賬款：不同業務情形下可以分為哪三類金融資產？
固定資產與累計折舊、無形資產：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；固定資產的大修理支出與改建支出能否作為長期待攤費用
在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的稅會差異分析
自產產品用于本企業自建房產入賬成本如何確定，不得抵扣還是視同銷售？
投資性房地產兩種計量模式下的稅會差異處理
新租賃準則下，經營租賃使用權資產的稅會差異
資產減值準備、公允價值變動損益的稅會差異
資產損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）

三、納稅調整事項與疑難案情攻艱——關于收入的財稅處理
1. 新收入準則的稅會差異無外不在：收入確認五步法、收入確認時間、八大特殊銷售業務
2. 不征稅收入與免稅收入哪個更劃？收到政府補助的稅會差異處理
3. 企業所得稅、增值稅的視同銷售；融合個人所得稅的涉稅問題
4. 商業折扣、現金折扣、銷售折讓/退回：不同情景下企業所得稅、增值稅、賬務處理大不同！
5. 兩種業務四種收支方向下，違約金的發票與稅前扣除
6. 處置使用過的固定資產全流程，如何入賬？如何交增值稅？如何開發票？是否繳納印花稅？
7. 新金融工具準則與長期股權投資準則下，企業投資各環節的稅會差異與納稅調整事項

四、納稅調整事項與疑難案情攻艱——關于成本費用的財稅處理
1. 稅前扣除相關的實質要件和形式要件、票據的審核與證據鏈
2. 日常業務不尋常——據實扣除與限額扣除項目異常數據與證據鏈管理
人工成本費用
臨時工工資、勞務報酬、勞務派遣用工與職工薪金的涉稅差異處理
企業組織員工集體旅游，已代扣個稅，費用能否稅前扣除
員工收入福利化策劃：哪些福利費開支或現金發放不需要納個人所得稅，同時也能在企業所得稅稅前扣除
為員工發放非貨幣性福利（自產與外購）的稅會差異與填報方法
統一為員工制作工作服并要求工作時統一著裝發生的費用是勞保費？福利費？辦公費？
保險費（人、財、責任險、團體意外險、補充險能否稅前扣除問題）
各類據實扣除與限額扣除的成本費用
【稅案】某央企物業公司，外包食堂取得什么編碼的發票，被大數據預警？合理解釋后的案情反轉！
水電費：共用水表、電表時，選擇轉售方式還是分割單方式，哪種票據對企業更有利？建筑企業與發包方共用電表，分割單能否作為稅前扣除憑證？
會議費：稅前扣除沒有限額，并非沒有限制
用車費用：員工開私家車出差，能否為員工報銷加油費？總局2024年*明確！
廣告費：證據鏈管理；稅前扣除限額計算基數的“收入”該如何準確核算
利息費用：企業向金融機構、非金融機構、關聯方、非關聯方、自然人借款的個人所得稅和企業所得稅處理
總局答疑：三流一致的業務判斷及稅務處理
【案例2個】取得異常憑證，收票方對下游開具發票，是否也屬于異常憑證？增值稅與企業所得稅的處理。
贈送或自用三種預付卡業務：會計處理、發票的取得、進項稅如何抵扣？企業所得稅何時稅前扣除？是否需要視同銷售交增值稅或企業所得稅？
濫用2018年28號文件的風險——無票成本費用、暫估入賬資產無發票的問題
【2個案例對照】跨年發票的財稅處理：調表不調賬，調賬不調表，賬表都不調？
3. 不得稅前扣除的項目有哪些玄機？

納稅調整的培訓